輸出企業も忘れずに！消費税戻ってきます！！

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　納税する消費税は、売上で受取った消費税から仕入（経費）で支払った消費税を差し引いた額です。 従って、輸出企業の輸出売上は消費税がゼロなので、結果的に納税する消費税がマイナスになり、それは消費税の戻り（還付）を意味します。 輸出企業は、還付の申告を忘れないように注意ください。

消費税の基本的な計算方法

（納税する消費税）＝（売上でもらった消費税）−（仕入・経費で払った消費税）

輸入企業　消費税の計算（関税ゼロ）

国内売上 200万円　消費税 10%

▶️「仮受」消費税 20万円

輸入仕入 100万円　関税率 ゼロ　消費税 10%

▶️「仮払」消費税 10万円

▶️差額の10万円（=20-10）の消費税を納めればいい！！

輸入企業　消費税の計算　税抜処理（関税ゼロ）

仕入時（借）仕入 100　 （貸）買掛金 110
　　　（借）仮払消費税 10

売上時（借）売掛金 220（貸）売上 200
　　　　　　　　　　　 （貸）仮受消費税 20

決算時（借）仮受消費税 20（貸）仮払消費税 10
　　　　　　　　　　　 （貸）未払消費税 10

納付時（借） 未払消費税 10 （貸） 現金預金 10

輸出企業　消費税の計算

輸出売上 200万円　消費税 なし

▶️「仮受」消費税 ゼロ

国内仕入 100万円　消費税 10%

▶️「仮払」消費税 10万円

▶️差額の△10万円（=0-10）を納める＝10戻る

輸出企業　消費税の計算　税抜処理

仕入時（借）仕入 100　 （貸）買掛金 110
　　　（借）仮払消費税 10

売上時（借）売掛金 200（貸）売上 200
　　　　　　　　　　　 （貸）仮受消費税 0

決算時（借）仮受消費税 0（貸）仮払消費税 10
　　 （借）未収消費税 10

納付時（借） 現金預金 10（貸）未収消費税 10

まとめ

１　輸出売上の場合は、消費税はかかりません。

２　消費税の仕組みから考えるとわかりやすいです。

　　　納税する消費税　＝　売上でもらった消費税　–　仕入等で払った消費税

▶️輸出企業は売上から消費税を受け取らないので、結果として納税する消費税がマイナスとなり還付を受けることができます。

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